マイカーローン利息控除の対象となるEVは？

主なポイント

• バッジは嘘をつく。 フォード・マスタング・マッハEは新しい自動車ローン利子控除の対象にならない。メルセデスEQS SUVは対象になる。重要なのは車両がどこで組み立てられたかであり、人気の「アメリカ製」EV5車種はメキシコで生産されている。
• 実際の数字は見出しより小さい。 上限は年間$10,000だが、平均的な新車ローンでは控除額は初年度でおよそ$600から$700にしかならない。実際に上限に達するには$150,000を超えるローンが必要だ。
• VINは確定申告書に記載される。 IRSは1040に車両識別番号(VIN)を要求しており、その中の一文字が控除を受けられるかどうかを決める。

連邦の$7,500 EV税額控除は既に廃止された。IRSは2025年9月30日以降に取得した車両には利用できないと明言している。 その代わりに議会が導入したのは、多くの自動車購入者がいまだに名前を知らない税制優遇措置だ。新車ローンの利子は課税所得から控除できるようになり、2025年から2028年の課税年度において年間最大$10,000まで適用される。

このタイミングは机上の話ではない。エドマンズが集計した2026年第2四半期のファイナンスデータは、まるでストレステストのような数字を示している。新車のローン平均融資額は過去最高の$44,156に達し、平均年利(APR、借入の年間コスト)は7%に上昇、平均月々の支払額は過去最高の$777となり、平均的な購入者はローン期間全体で$9,811の利子を支払うと見込まれている。 新車ローンの実に4件に1件近くが、いまや84か月以上の長期契約になっている。

ローン期間全体で1万ドルの利子、そしてその大部分を相殺しうる控除。だが落とし穴は一つの条項に集約されている。車両は「米国内で最終組み立てが行われた」ものでなければならない。 電気自動車(EV)に関しては、この条項がボンネットのブランド名からは予想もつかない形で市場を分断している。

ルールを平易に説明すると

IRSのファクトシートによれば、以下のすべてを満たすローンが対象となる。

• 車両が新車であること。 IRSは「最初の使用が納税者から始まるもの」を要求している。中古車は一切対象外だ。
• 個人使用であること。 事業用・商業用ではなく、車両総重量が14,000ポンド未満であること。
• ローンが2024年12月31日以降に組成され、車両を担保とする先取特権によって保全されていること。借り換えたローンも資格を維持する。IRSは「借り換えた金額に対して支払われた利子は一般的に控除の対象となる」としている。
• 最終組み立てが米国内で行われたこと。
• リースは対象外。 リース料はローンの利子ではない。そもそも車を所有することにならないからだ。
• 時限措置であること。 この控除は2025年から2028年の課税年度にのみ適用され、議会が延長しない限り終了する。2028年以降に支払われる利子は現行法の下では控除対象外だ。

この控除には他に類を見ない使いやすさを持つ特徴が二つある。第一に、項目別控除(itemize)をする必要がない。IRSは「項目別控除を行う納税者と行わない納税者の両方が利用できる」と明言しており、新設のSchedule 1-Aで申告する。 第二に、標準控除の上に積み上げられるため、一般的な申告者にも実際に恩恵が及ぶ。技術的な注記としては、これは「below-the-line」控除であり、課税所得を減らすものの調整後総所得(AGI)は減らさないため、AGIを基準とする他の給付の資格判定には役立たない。

対象となるEV、対象外のEV

以下の一覧は、2026年7月時点で米国で新車販売されているEVの検証済み最終組み立て地を反映している。生産地は変化するため、この表は今モデルイヤーの現状として扱い、契約書にサインする前に手元の車両を必ず確認してほしい(詳しくは後述)。

米国組み立て:対象となる車種

輸入車:対象外

この二つの表を並べて読むと、バッジ信奉者にとっては居心地の悪いパターンが浮かび上がる。アメリカのバッジを掲げる高販売台数のEV5車種(Mach-E、Equinox EV、Blazer EV、Optiq、そしてホンダブランドだがGM製のPrologue)はすべてメキシコの工場から出荷され、条件を満たさない。一方でアラバマ製のメルセデスとサウスカロライナ製のボルボは条件をクリアする。

三つの落とし穴には特に警告ラベルが必要だ。

1. ヒュンダイ Ioniq 5 N。 ジョージア工場はN以外のすべてのIoniq 5グレードを生産しており、工場の公式サイト自体が「N モデルを除くすべてのIONIQ 5モデルを生産している」と明記している。この高性能グレードは韓国から出荷され、対象外となる。
2. ジェネシス Electrified GV70。 ジェネシスはリニューアルされたモデルをアラバマと韓国の両方で生産すると発表しており、 アラバマでの生産はその後少なくとも一度は停止されている。同じディーラーの敷地内に並ぶ見た目が同一の2台でも税務上の扱いが異なりうる。個々のVINの確認が絶対に欠かせない唯一のモデルだ。
3. 生産終了車種の在庫車。 展示場に残る新車未使用のフォードF-150ライトニング(ディアボーン、ミシガン州)やアキュラZDX(スプリングヒル、テネシー州)は、生産が終了していても、あなたに新車として販売される限り引き続き対象となる。

この控除が実際にどれだけの価値を持つか

ここでマーケティングと実際の数字が乖離する。控除は税額控除(クレジット)ではない。廃止された税額控除は税額を1ドルにつき1ドル減らしたが、この控除は課税対象となる所得を減らすだけだ。その価値は、その年のローン利子額に自分の限界税率を掛けたものになる。

2026年第2四半期の平均APRである7%で、72か月ローンの償却スケジュールを計算してみよう。

$$\text{Tax savings} = \text{Interest paid} \times \text{Marginal rate}$$

この表から誠実に読み取れる観察は三つある。第一に、典型的なEV購入者は初年度でおよそ$600から$700を節約する。実質的な金額ではあるが、旧来の税額控除に比べれば一桁少ない。第二に、$10,000の上限は一般的な購入者にとっては形式的なものにすぎない。7%のAPRでは初年度の利子が上限に達するには$150,000を超える融資が必要になる。 第三に、その恩恵は車を所有する年数を重ねるごとに縮小する。償却は利子部分を前倒しで多く計上する仕組みのため、ローン期間の後半になると支払いの大半は元金となり、控除額もそれに伴って先細りしていく。

所得による段階的縮小(フェーズアウト)

修正調整後総所得(MAGI)が単身申告者で$100,000、夫婦合算申告者で$200,000を超えると、控除は縮小し始める。 縮小幅は閾値を$1,000超えるごとに$200であり、 Schedule 1-Aのワークシートによれば、単身でおよそ$149,000、夫婦合算でおよそ$249,000を超えるとゼロになる。

ここに見える締め付けに注目してほしい。高額な高級EVをローンで購入する世帯ほど、この恩恵から段階的に外れていく一方、控除を全額受けられる購入者はより手頃な車をより小さな利子で組んでいる。この政策が実際に恩恵をもたらす「甘いスポット」は、BoltやIoniq 5、あるいはベースグレードのModel Yをローンで購入する中所得世帯だ。

申請方法

申請手続き自体は拍子抜けするほど単純だ。フォーム1040にSchedule 1-Aを添付して提出すれば、項目別控除の有無にかかわらずこの控除を受けられる。 貸し手には受け取った利子を報告する義務があり、IRSはその報告方法について経過措置と規則案を公表している。

見落としがちな要件が一つある。IRSは「納税者は対象車両の車両識別番号(VIN)を確定申告書に記載しなければならない」と定めている。 このVINは単なる形式ではない。最初の一文字が最終組み立て国を示すため、IRSはこれによって組み立て地の申告内容を照合しているのだ。

バッジではなくドアの縁を確認しよう

このローン控除を見込んで契約書にサインする前に、実際の車両を確認してほしい。最も手早い方法は、当サイトの無料VINチェッカーにVINを貼り付けることだ。NHTSAの製造記録を参照して正確な組み立て工場を割り出し、控除の対象となるかどうかVINで判定可能な2つの条件をチェックし、未対応のリコールも一覧表示する。 あるいは、手動で確認することもできる。

1. ウィンドウステッカーを読む。 連邦の表示義務法(米国自動車表示法、American Automobile Labeling Act)により、すべての新車のモンロニー・ステッカーには最終組み立て地の記載が義務付けられており、NHTSAが元となる報告書を公開している。
2. VINを解読する。 VINが1、4、5で始まる場合は米国組み立てを示す。Kは韓国、3はメキシコ、Wはドイツ、Jは日本を示す。Electrified GV70のような分散生産モデルでは、この一文字がすべてを左右する。
3. 販売員の言葉を鵜呑みにしない。 旧制度下では、ディーラーが何年にもわたって「税額控除対象」と曖昧に宣伝してきた例がある。今やIRSはVINを照合しており、監査の跡を残すのはディーラーではなくあなた自身だ。

この控除の計算があなたの購入リストを変えるなら、あわせて読んでおきたい関連記事が二つある。テスラ優遇制度ガイドでは、この控除がメーカーのファイナンス優遇とどう重なるかを解説している。インセンティブ終了後のEV値引きトラッカーでは、税額控除終了後に価格がどう動いたかを追っている。 そしてリースに心が動いていたなら、リース市場の急落には独自の経済事情があることを忘れないでほしい。リースの支払いはこの恩恵を一切もたらさないからだ。

この控除は議会が延長しない限り2028年課税年度まで続く。 それまでの間、EV購入者にとって最も価値のある習慣は拍子抜けするほど単純だ。運転席のドアを開け、ドア縁のステッカーを読み、バッジに恋をする前にVINの最初の一文字を確認すること。

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免責事項:本記事は2026年7月下旬時点の連邦税制ルールを解説しており、上記の節税額は概算の試算であって見積もりではない。実際の恩恵はローン内容、限界税率、修正AGI、申告区分によって異なり、議会がこの規定を改正・延長すればルールも変わりうる。モデルの販売状況や組み立て地もモデルイヤーごとに変化する。本記事は金融・法律・税務のアドバイスを意図したものではない。最新のルールと資格要件はirs.govで確認し、特定車両の組み立て地はモンロニー・ステッカーまたはVINで検証し、この控除に基づいて購入を判断する前に資格のある税理士に相談してほしい。

出典 (19)

• irs.gov One Big Beautiful Bill Act tax deductions for working Americans
• irs.gov OBBB FAQ (clean vehicle credit termination)
• irs.gov Guidance on the new deduction for car loan interest (IR-2025-129)
• irs.gov Schedule 1-A (Form 1040)
• blog.taxact.com TaxAct: Is car loan interest tax deductible?
• finance.yahoo.com Edmunds: Q2 2026 new-vehicle financing records
• tesla.com US manufacturing footprint
• pressroom.gm.com GM Pressroom: Factory ZERO Detroit-Hamtramck Assembly
• news.chevrolet.com Chevrolet Newsroom: The Chevy Bolt is back
• sec.gov Rivian 10-K (FY2025): manufacturing in Normal, Illinois
• hmgma.com Our products (Ioniq 5 and Ioniq 9 production)
• media.vw.com Volkswagen Newsroom: Chattanooga-built ID.4
• volvocars.com EX90 production in South Carolina
• group.mercedes-benz.com Mercedes-Benz Group: Plant Tuscaloosa production network
• prnewswire.com Genesis: redesigned GV70 and Electrified GV70 (dual-sourced)
• en.wikipedia.org Wikipedia: Cuautitlan Assembly (Mustang Mach-E production)
• carbuzz.com Genesis Electrified GV70 ends US production
• vpic.nhtsa.dot.gov NHTSA vPIC: DecodeVinValues and Recalls APIs
• nhtsa.gov Part 583 American Automobile Labeling Act reports